УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать. ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов.
«Слететь с упрощенки» — так в народе называют потерю права на применение УСН. Для этого нужно превысить как минимум один из показателей деятельности налогоплательщика:
- стоимость ОС — 150 млн руб. в 2020-2021 годах
- средняя численность работников — 100 человек
- установленный предел доходов: в 2020 году — 150 млн руб., на 2021 год эта сумма будет проиндексирована
- начать заниматься деятельностью, несовместимой с УСН, например производить подакцизные товары, организовать ломбард (п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
- обзавестись филиалом (при этом наличие представительства или иного обособленного подразделения применению УСН не мешает)
- превысить 25-процентную долю участия юрлиц в УК фирмы-упрощенца
- стать участником в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ)
При утрате права на применение УСН нужно рассчитать и уплатить налоги, используемые при ОСНО. Это делают по правилам, которые прописаны в НК РФ для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП. Штрафы и пени за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на ОСНО, платить не придется.
В переходный период от УСН к ОСН придется определить:
- Величину дебиторской задолженности, т. к. при кассовом методе и при методе начисления доход будет отличаться
- Кредиторскую задолженность по налогам, зарплате работников, перед поставщиками
- Непогашенную кредиторскую задолженность
- Остаточную стоимость имущества
Все эти показатели помогут при подсчете налогооблагаемых баз и самих налогов.
Стоит обратить внимание, что изменить систему налогообложения возможно только с начала нового календарного года. Поэтому стоит заранее задуматься о сборе и подготовке всех необходимых документов или сэкономить время и нервы и обратиться к квалифицированным специалистам.
Как уже было сказано выше, если Вы самостоятельно пришли к тому, что в Вашей компании необходимо изменить систему налогообложения, то сделать это возможно только с первого января нового года. Но затягивать с этим не стоит потому что, у Вас есть возможность подать необходимое уведомление только до 31 декабря настоящего года.
Чтобы осуществить переход с УСН на ОСН по личному желанию Вы подаете форму в налоговую инспекцию, к которой относиться Ваше предприятие.
Разновидности системы налогообложения УСН:
Если выбрать систему УСН 6 %, то вы будете платить налог только с выручки, которую получите на свой счет в банке или кассе, причем расходы в такой системе не берутся во внимание.
При выборе УСН 15 % расходы будут отчисляться из доходов, которые вы получили, но перечень расходов ограниченный и ознакомиться с ним можно в статье 346.16 НК РФ. Вы будете платить налог в 15 % от разницы доходы минус расходы.
Общая система налогообложения ОСНО:
При использовании системы налогообложения ОСНО, организации будут оплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) и налоги, согласно их деятельности.
Специалисты компании «Макошь» предоставляют квалифицированные услуги по изменению системы налогообложения, при заказе которой, Вам не нужно будет беспокоиться об электронной сдаче НДС. Мы все сделаем за Вас качественно и самое главное вовремя.
Получить бесплатную консультацию и скидку!
Заполните своё имя и номер телефона, а мы свяжемся с Вами в ближайшее время!